Για να προσδιοριστεί η φορολογική έδρα, πρέπει να πληροίτε ορισμένα κριτήρια που καθορίζονται από την εκάστοτε χώρα ή δικαιοδοσία. Ενώ οι συγκεκριμένοι κανόνες και απαιτήσεις μπορεί να διαφέρουν, υπάρχουν συνήθως αρκετοί κοινοί παράγοντες που λαμβάνονται υπόψη.
Ας ρίξουμε μια ματιά σε αυτά τα κριτήρια που συμβάλλουν στον προσδιορισμό της φορολογικής κατοικίας:
α) Πόσο καιρό περνάτε σε μια συγκεκριμένη περιοχή:
Αναφέρεται στον αριθμό των ημερών που ένα άτομο περνά εντός των ορίων σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος. Διαφορετικές δικαιοδοσίες έχουν διαφορετικά κριτήρια για τον καθορισμό του ελάχιστου αριθμού ημερών που απαιτούνται για τη διαπίστωση της φορολογικής κατοικίας. Για παράδειγμα, ορισμένες χώρες θεωρούν ότι ένα φυσικό πρόσωπο είναι φορολογικός κάτοικος εάν έχει περάσει έναν ορισμένο αριθμό ημερών στην επικράτειά τους, όπως 183 ημέρες ή περισσότερες.
β) Κατοχή μόνιμης κατοικίας και οικογενειακών και οικονομικών δεσμών:
Οι δεσμοί με μια χώρα περιλαμβάνουν διάφορους δεσμούς που μπορεί να έχει ένα άτομο με μια δικαιοδοσία. Αυτοί μπορεί να περιλαμβάνουν την κατοχή μόνιμης κατοικίας στη χώρα, τη διατήρηση οικογενειακών δεσμών, την ύπαρξη επιχειρηματικών συμφερόντων ή την κατοχή επενδύσεων. Η ύπαρξη τέτοιων δεσμών υποδηλώνει ουσιαστικό δεσμό και μπορεί να συμβάλει στη διαπίστωση της φορολογικής κατοικίας.
γ) Πρόθεση να καταστεί η χώρα μόνιμη κατοικία:
Η πρόθεση να καταστεί η χώρα μόνιμη κατοικία είναι ένας άλλος βασικός παράγοντας. Αυτό περιλαμβάνει την απόδειξη της πραγματικής πρόθεσης να διαμείνει στη χώρα μόνιμα ή επ’ αόριστον. Η πρόθεση αυτή μπορεί να αποδειχθεί με διάφορους τρόπους, όπως η απόκτηση άδειας διαμονής, η απόκτηση μακροχρόνιας στέγης ή η αναζήτηση ευκαιριών απασχόλησης ή κατάρτισης.
Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι συγκεκριμένες απαιτήσεις φορολογικής έδρας μπορεί να διαφέρουν σημαντικά από χώρα σε χώρα. Ορισμένες δικαιοδοσίες ενδέχεται να έχουν πιο πολύπλοκους κανόνες και πρόσθετα κριτήρια για τον προσδιορισμό της φορολογικής κατοικίας. Ως εκ τούτου, συνιστάται να συμβουλεύεστε τους φορολογικούς κανονισμούς και τις πολιτικές κάθε χώρας για να κατανοήσετε τις συγκεκριμένες απαιτήσεις για τη διαπίστωση της φορολογικής έδρας.